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業界資訊

個稅遞延型養老險試點 保險公司是最大受惠者

日期:2009-03-27

上海探討了近兩年的“個人稅收遞延型養老保險試點”終于有了破冰的機會。就在3月25日上海建設兩個中心意見獲批的前一個禮拜,多家參與前期相關調研的養老保險公司、壽險公司被通知緊急召開閉門研討會。據與會知情人士透露,探討層面已經從前期的基礎調研深入到技術、政策突破問題。

操作細節已在研究

試點雖獲批,細節仍有待夯實。所謂個人稅收遞延型養老保險,即指投保人在稅前列支保費,在領取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領取保險金的時候,投保人處于不同的生命階段,其邊際稅率有非常大的區別,養老保險稅收遞延對于投保人有非常大的稅收優惠。

首先被擺上桌面熱議的,是對稅延方式的確定?!澳壳霸谟懻摲秶畠鹊亩愌臃绞接袃煞N,一是在投保時就確定好領取時繳稅的稅率,二是到領取時再對此進行計算?!币患覅谋kU公司相關負責人告訴記者。

參加當天會議的多為各壽險公司團險部人士。不過,稅務總局相關官員在會上表態說,上海這一試點不能僅限于企業為員工投保,應覆蓋全部,包括個人自己去保險公司投保。

然而,一與會人士對記者說,試點的全面鋪開,在操作上可能會有難度。他所指的難度即可能會產生道德風險,“由于各家保險公司的數據沒有進行對接,因此,如果發生個人通過多渠道向多家保險公司進行投保,重復享受稅優政策的現象,從而影響到個稅收入,應該如何應對?”

據相關人士透露說,從目前討論的情況來看,試點可能會考慮采取控制稅收額度的方式,即對個人購買(稅延型)養老保險設置上限。有人就此建議,可以借鑒上海車險信息平臺,實現各公司之間及保險與稅務的信息共享,這樣一來,上述現象便一目了然。

一家壽險公司負責人說,相比上述問題來說,目前更需要解決的是突破政策層面的問題。政策問題主要涉及的是突破了現行稅法的規定。他舉例說,“按照我國現行稅法的規定,我國居民個人購買的商業養老保險,在領取養老金時無需繳納個人所得稅,而試點中的繳稅方式恰恰相反,就是在領取養老金時繳稅。法律上已經突破了稅法的規定,這個問題如何解決也是試點中所需要考慮的關鍵問題?!?/p>

保險公司是最大受惠者

上海乃至中央對這個試點的重視并非無因?!皣H上對于個人年金的稅收優惠是普遍做法。實施了35年401k計劃(雇主和雇員共同供款并享受稅收優惠)的美國,目前年金規模已逼近14萬億美元。而我國的個人年金還處在較低的發展水平上,個人年金在所有養老險保費收入中的占比遠低于美國等發達國家?!币晃粔垭U業人士期盼,“能否通過稅收優惠政策拉動個人購買年金的需求,這也是拉動內需的一個催化劑?!?/p>

可以預見的是,在個人稅收遞延型養老保險試點中,保險公司將是最大受惠者。據業內人士介紹說,各國壽險公司在養老金市場上的市場份額不盡相同,但總體來說保險公司都占據了相當重要的作用,其中一個重要的原因在于保險公司具備養老金精算技術?!胺▏膲垭U公司市場份額超過80%,美國的壽險公司市場份額14%?!?/p>

一位業內專家詳細介紹說,“自1975年以來,美國壽險公司中個人年金的準備金占比逐年提高。從1975年的5.25%穩步提高至2005年的42.12%,也就是說保險公司有近一半的資產由個人年金貢獻?!?/p>

“一旦政策突破問題得以解決,對于已經在企業年金上積累了數年經驗的保險公司來說,在技術層面上已經沒有太大問題。在計稅技術上,目前的企業年金記賬系統已經留了這個接口,完全可以支持?!币患茵B老保險公司負責人說。來自投行界的普遍觀點是,一旦試點成行,對保險公司尤其是對已經有養老金公司的保險公司來說是重大利好。

上海證券報/黃蕾

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